Secondo l’IFRS 9, la probabilità di accadimento di tutti i tipi di rischio deve essere rilevata per l’intera durata. La nuova normativa non si applica solo alle banche, ma anche alle riduzioni di valore di qualsiasi strumento finanziario contabilizzato al costo, indipendentemente dal settore. Ciò obbliga a creare tempestivamente accantonamenti per rischi, poiché anche il flusso di cassa atteso (ECF) è in primo piano. Allo stesso modo, gli interessi attivi (interessi da ricevere) di qualsiasi tipo non devono più essere rilevati per l’importo concordato contrattualmente, ma sulla base dei pagamenti previsti. – Si vedano le schede informative relative agli strumenti finanziari, alle perdite, ai costi sostenuti.

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Professore universitario Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol., Dipl.rer.oec.
Professor Dr. Eckehard Krah, Dipl.rer.pol.
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https://de.wikipedia.org/wiki/Gerhard_Ernst_Merk
https://www.jung-stilling-gesellschaft.de/merk/
https://www.gerhardmerk.de/

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