Una misura adottata dall’autorità di vigilanza in caso di sospetta violazione di leggi e regolamenti presso le istituzioni. La base giuridica è il § 44 KWG. L’Autorità federale di vigilanza finanziaria (BaFin) può condurre le proprie verifiche, ma può anche incaricare la Deutsche Bundesbank o – soprattutto in caso di dubbi sulla correttezza della contabilità – dei revisori contabili. L’autorità di vigilanza agisce – sulla base dei reclami dei consumatori, su indicazione del settore o spesso anche all’interno dell’azienda („su domanda presentata“), – sulla base delle proprie risultanze, ad esempio dal sistema informativo di gestione („supervisory-driven“; su iniziativa dell’autorità di vigilanza) o anche – a rotazione (secondo il calendario). Negli ultimi anni le revisioni speciali si sono concentrate sulle banche cooperative. – Nel 2010, in Germania c’erano poco più di 2.000 istituzioni. Nello stesso anno sono stati effettuati 258 audit presso questi istituti – 166 solo in relazione alla MaK: un onere spesso imputato al settore bancario. – Cfr. le rispettive relazioni annuali della BaFin, sotto il rispettivo gruppo bancario; Relazione annuale 2005 della BaFin, pag. 116 (panoramica dei temi di revisione), Relazione annuale 2006 della BaFin, pag. 68 e segg. (226 revisioni speciali guidate dalla vigilanza per l’anno 2006), pag. 134 e segg. 129 s. (168 esami di vigilanza; caso West LB), pagg. 133 s. (reclami presso banche cooperative), pag. 215 (esami speciali presso filiali di banche estere hanno evidenziato carenze), Relazione annuale 2008 della BaFin, pagg. 126 s. (esami speciali suddivisi in base a vari aspetti; risultati; „istituti problematici“), pagg. 139 s. (revoca dell’autorizzazione per l’istituto in difetto), pagg. 140 (istituzione in difetto in termini di conformità), Relazione annuale 2009 del BaFin, pag. 142 e segg. (gli audit di routine sono legali), pag. 144 (distribuzione degli audit speciali per gruppo di istituzioni), Relazione annuale 2010 del BaFin, pag. 161 e segg. (risultati delle attività di audit 2010; attenzione alle istituzioni problematiche), Relazione annuale 2011 del BaFin, pag. 164 e segg. (aumento degli audit speciali guidati dalla vigilanza), Relazione annuale BaFin 2012, pag. 145 e segg. (un istituto problematico su tre è stato oggetto di un audit guidato dalla vigilanza; audit sui sistemi retributivi), Relazione annuale BaFin 2013, pag. 106 e segg. (statistiche sugli audit speciali), nonché la rispettiva Relazione annuale BaFin, capitolo „Vigilanza su banche, prestatori di servizi finanziari e istituti di pagamento“, sezione „Azione di vigilanza“.

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Professore universitario Dr. Gerhard Merk, Dipl.rer.pol., Dipl.rer.oec.
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